הטבות מס על ידי הפקדה בקרן השתלמות

סוף השנה האזרחית קרב ואיתו נסגר חלון הזמן בו עצמאים יכולים ליהנות מהטבת המס השנתית מרשות המסים. כיצד זה קורה ומה עליכם לעשות על מנת ליהנות מכך ולא לפספס את המועד?

אחת הדרכים לחסוך בתשלום המס היא הפקדת כסף בקרן השתלמות. הרעיון הוא פשוט: תפקידו כספים בקרן למשך 6 שנים, במסלול לפי בחירתכם (אג”ח, קרנות, מניות ועוד). בתום התקופה האמורה, הכסף משתחרר והוא פטור לחלוטין ממס. לכן, לכל עצמאי עדיף קודם לנצל את אפיק החיסכון הזה לפני כל חיסכון אחר (חיסכון בנק, ניירות ערך וכו'). ניתן להפקיד לקרן השתלמות לעצמאים עד 4.5% מההכנסה החייבת השנתית כך שתזכו בעוד הוצאה מוכרת.
ההכנסה השנתית המירבית שממנה ניתן להפריש כעצמאי ולזכות בהטבת מס היא 264,000 ש"ח (נכון ל-2019). כלומר, הסכום המקסימלי שניתן להפקיד לקרן השתלמות בשנה וליהנות מההטבה המקסימלית הוא 11,880 ₪.

* ללא קשר לסכום ההטבה במס- ניתן להפקיד עד 18,480 ₪ בשנה וליהנות מפטור ממס רווחי הון במועד המשיכה.

מניסיון, דוגמאות מספריות תמיד עוזרות:
נניח שעצמאי מכניס כ-10,000 ₪ בחודש (120,000 ₪ בשנה). כשאני מתכוון להכנסה, הכוונה היא לרווח- הכנסות פחות הוצאות. ברווח של 10,000 לחודש, העצמאי נמצא במדרגת מס של 20%.
אם העצמאי יפקיד 450 ₪ ( 4.5% מ- 10,000) בחודש לקרן השתלמות (שזה בעצם חסכון פטור ממס) הוא יזכה לשלם פחות מס בסך של 90 ₪ בחודש (1,080 ש"ח בשנה).
איך נעשה החישוב? גובה ההוצאה (450) כפול מדרגת המס שלכם (במקרה הזה- 20%). אם תרוויחו יותר, מדרגת המס גבוהה יותר וכך החיסכון יגדל.

יש להפקיד את הכספים בקרן ההשתלמות לכל המאוחר עד ליום 31.12.19.